经济补偿金需要支付个人所得税吗？
2026. 4. 11
经济补偿金需要支付个人所得税吗？
Q：经济补偿金需要支付个人所得税吗？
A：根据财税〔2018〕164号文件的规定：
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
例如员工张某于2025年12月1日与公司解除劳动关系，双方协商一致，公司支付张某经济补偿金46万元。
按照上海市公布的官方数据，上年度的平均工资为12434元/月，那么三倍限额就应该为12,434元/月×12个月×3年=447,624元。
张某的补偿金超出了三倍社平工资的范围，超出部分金额为12376元，公司在支付补偿金的时候需要就该部分金额代扣代缴个人所得税。
按照综合所得适用的七级超额累进税率表，应纳税额=12376元×0.03=317.28元。
在实际操作的时候，上年度社平工资的发布时间往往存在一定的滞后性。这种情况下，有些地区可能会要求先按照过去的数据进行申报，待上年度社平工资更新之后再进行调整。（具体以所属地税务专员的要求为准。）
