从自然人处购入服务，应该如何纳税？

2026. 9. 22

Q：从自然人处购入服务，应该如何纳税？

A: 在中国境内销售服务，属于增值税的纳税范围。今年年初开始实施的《增值税法实施条例》第三十五条规定：“自然人发生符合规定的应税交易，支付价款的境内单位为扣缴义务人。代扣代缴的具体操作办法，由国务院财政、税务主管部门制定。”而根据自2026年11月1日起施行的《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》等最新规定，境内单位从境内自然人处购买相关服务（具体包括研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、文化服务、教育服务）时，支付价款的单位将成为法定的增值税扣缴义务人，（在销售额达到起征点的之后）需履行代扣代缴义务。

这些规定本身没有增加原有的销售方（自然人）的增值税纳税义务，只不过公司在支付款项的时候需要履行代扣代缴的义务。在此之前，销售服务的个人要自行申报缴纳增值税，实践中可能会存在一些忘记申报缴纳的情形。新规定的落地实施，一定程度上提升了税收征管的效率，同时也对作为支付方的企业提出了更高的合规要求。

企业同时需要取得合规的发票，避免影响后续的财务处理。按照《办法》的规定，已按照规定扣缴增值税的应税交易，自然人申请代开发票时无需再次缴纳税款；自然人未申请代开发票的，扣缴义务人可以向自然人发起开票提醒，由自然人确认后向主管税务机关申请代开发票。

另外在实际交易的过程中，除了增值税之外，可能还会涉及到其他的税种处理，企业需要留意，避免漏缴或者错缴税款。