如何判断企业是否符合高新技术企业的认定的标准？

2023. 1. 3

A：目前，不少企业希望申请高新技术企业认定，并对自身是否符合高新技术企业的认定条件持有疑惑。

关于高新技术企业认定的法律依据主要为2016年由科技部、财政部、国家税务总局联合发布的《高新技术企业认定管理办法》（以下简称“《办法》”），以及同年科技部、财政部、国家税务总局联合发布的《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称“《指引》”）。

根据《办法》第十一条的规定，认定为高新技术企业须同时满足以下条件：

（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；

（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；

（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

（七）企业创新能力评价应达到相应要求；

（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

其中，第（一）~（六）项、以及第（八）项被称为“门槛性指标”，属于必要条件，即有任一条件不满足即不能认定为高新技术企业；而第（七）项则被称为“评价性指标”，用于所谓的“70+”评分依据，可以允许一定的差异或不足存在。

此外，对于上述《办法》第十一条之（二），《办法》所规定的“获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权”具体需要满足以下几点：

（1）不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业（“一票否决权”）；（2）高新技术企业认定所指的知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内；（3）知识产权权属人应为申请企业，在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。(4)高新技术企业认定中，对企业知识产权情况采用分类评价方式，其中：发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）按Ⅱ类评价。Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次。(5)申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。

企业希望申请高新技术企业认定的，可结合上述法律规定和指引，对自身是否符合认定标准进行自查，或聘请外部律师协助判断。对于研究开发的占比，企业可聘请会计师事务所等进行专项审计后，判断是否符合相关标准。如企业最终判断认定条件尚不能满足的，建议企业可暂缓提出高新技术企业认定申请，待相关条件全部满足后，再一次行提交通过申请。